Bonus ohne Einzahlung und Steuerpflicht: Wann Gewinne steuerlich relevant werden

Ein Bonus ohne Einzahlung wirkt zunächst wie ein kleiner Vorteil beim Einstieg in ein Online-Spiel. Steuerlich entscheidend ist jedoch nicht die Bezeichnung des Angebots, sondern die Art der erzielten Einnahme, die persönliche Tätigkeit des Spielers und der rechtliche Rahmen des jeweiligen Glücksspiels. In Deutschland gelten für private Gewinne aus Glücksspielen andere Grundsätze als für Einkünfte aus einer beruflichen oder gewerblichen Tätigkeit.

Private Glücksspielgewinne sind meist nicht einkommensteuerpflichtig

Gewinne aus einem legalen Glücksspiel werden bei Privatpersonen grundsätzlich nicht als steuerpflichtiges Einkommen behandelt. Das gilt in der Regel unabhängig davon, ob der Gewinn durch einen eigenen Einsatz, Freispiele oder einen Bonus ohne Einzahlung entstanden ist. Der Grund liegt darin, dass ein solcher Gewinn normalerweise keiner der Einkunftsarten des Einkommensteuergesetzes zugeordnet wird.

Wird ein Bonus zunächst nur als Spielguthaben gutgeschrieben, liegt außerdem nicht automatisch ein frei verfügbares Einkommen vor. Häufig gelten Umsatzbedingungen, ein Höchsteinsatz, ein begrenzter Zeitraum oder eine Auszahlungssperre. Erst wenn die Bedingungen erfüllt und die Mittel tatsächlich ausgezahlt werden können, lässt sich der wirtschaftliche Wert zuverlässig beurteilen. Für die übliche private Nutzung führt auch dieser Auszahlungsbetrag meist nicht zu einer Einkommensteuer.

Warum der Bonus selbst nicht immer wie ein Gewinn behandelt wird

Ein Bonus ist zunächst eine Leistung des Anbieters nach dessen Teilnahmebedingungen. Manche Angebote werden sofort als Echtgeld verbucht, andere bleiben an bestimmte Spiele oder einen Mindestumsatz gebunden. Steuerlich sollten Nutzer deshalb zwischen dem nominellen Bonuswert, dem daraus entstandenen Spielsaldo und dem tatsächlich ausgezahlten Betrag unterscheiden.

Diese Unterscheidung ist auch für die Dokumentation wichtig. Kontoauszüge, Bonusbedingungen und Auszahlungsabrechnungen können nachvollziehbar machen, woher eine Zahlung stammt. Besonders bei größeren Beträgen empfiehlt es sich, die Unterlagen aufzubewahren, weil Banken bei ungewöhnlichen Zahlungseingängen Nachweise zur Herkunft der Gelder verlangen können. Eine solche Prüfung ist nicht automatisch eine steuerliche Einstufung.

Wann aus Gewinnen steuerpflichtige Einkünfte werden können

Eine andere Bewertung kann gelten, wenn das Spielen nicht mehr als private Freizeitbeschäftigung erscheint. Wer planmäßig, dauerhaft und mit erheblichem organisatorischem Aufwand spielt, könnte unter bestimmten Umständen als gewerblich oder beruflich tätig eingestuft werden. Maßgeblich sind unter anderem die Nachhaltigkeit, die Gewinnerzielungsabsicht, die konkrete Spielart und die tatsächlichen Lebensumstände.

Auch die Tätigkeit rund um Glücksspiele kann steuerpflichtig sein. Einnahmen aus Beratung, Streaming, Werbung, Affiliate-Vermittlung oder dem professionellen Testen von Angeboten sind nicht mit einem privaten Spielgewinn gleichzusetzen. Sie können als gewerbliche oder selbstständige Einkünfte gelten. In diesem Zusammenhang kann ein bonus ohne einzahlung zwar Bestandteil einer geschäftlichen Kooperation sein, doch steuerlich relevant wäre dann vor allem die Vergütung für die Tätigkeit und nicht allein der Bonusname.

Unterschiede zwischen Glücksspiel, Kapitalerträgen und Sachleistungen

Gewinne aus privaten Glücksspielen sollten nicht mit Zinsen, Dividenden oder Kursgewinnen verwechselt werden. Kapitalerträge unterliegen grundsätzlich eigenen steuerlichen Regeln. Erhält eine Person statt Geld einen Sachgegenstand oder eine Prämie, können außerdem andere Fragen entstehen, insbesondere wenn die Zuwendung im Rahmen einer geschäftlichen Beziehung erfolgt.

Zusätzlich ist zwischen Einkommensteuer und anderen Abgaben zu unterscheiden. Anbieter können je nach Glücksspielart gesetzlichen Abgaben oder speziellen Regelungen unterliegen. Diese Pflichten treffen normalerweise den Veranstalter und bedeuten nicht automatisch, dass der einzelne Spieler seinen privaten Gewinn versteuern muss. Die konkrete Ausgestaltung kann sich durch Gesetzesänderungen und den Sitz des Anbieters verändern.

Was Gewinner praktisch beachten sollten

Vor einer Auszahlung sollten die Teilnahmebedingungen vollständig gelesen werden. Wichtig sind insbesondere Umsatzanforderungen, Limits, Gebühren, Identitätsprüfungen und die Frage, ob der Anbieter über eine gültige deutsche Erlaubnis verfügt. Bei größeren oder wiederkehrenden Gewinnen ist eine individuelle Beratung durch eine Steuerfachkraft sinnvoll.

Eine pauschale Aussage ersetzt keine Prüfung des Einzelfalls. Wer nur gelegentlich privat spielt, muss einen daraus erzielten Gewinn in Deutschland normalerweise nicht in der Einkommensteuererklärung angeben. Sobald jedoch eine regelmäßige professionelle Tätigkeit, zusätzliche Vergütungen oder besondere grenzüberschreitende Umstände hinzukommen, sollte die steuerliche Einordnung vor der Auszahlung und nicht erst bei einer Rückfrage des Finanzamts geklärt werden.